"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

учета и контроля.
Операционные бригады могут организовываться также на участках, где преобладают
операции, требующие дополнительного контроля, и в случаях, когда из-за
отсутствия работников соответствующей квалификации работа не может быть
организована по системе ответственных исполнителей. В последнем случае в состав
операционной бригады входят, как правило, два-четыре операционных работника,
которые оформляют документы по производимым операциям, и контролер, который
обязательно проверяет документы и записи в лицевых счетах, выполненные
операционными работниками бригады. Контролер операционной бригады может
единолично оформлять отдельные операции.

Банковский баланс и принципы его построения

Бухгалтерский учет в банках строится на общих принципах:
оформление операций с применением способа двойной записи по балансовым и
внебалансовым счетам;
документарности операций;
денежной оценки имущества, обязательств и операций;
полноты и непрерывности учета.
Баланс банка, как и любого другого учреждения состоит из двух частей: актива
(показывает стоимость всего имущества) и пассива (обязательств банка и его
капитала). Счета подразделяются на балансовые и внебалансовые.
На балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства,
расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Учет
по счетам ведется в мультивалютном выражении.
На внебалансовых счетах отражаются:
средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и
в управлении ( в том числе по доверительному управлению);
не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки);
отстроченные и просроченные платежи;
ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках.
Балансовые счета бывают активными и пассивными. Они группируются в разделы по их
экономическому содержанию. В одном разделе могут быть активные и пассивные
счета.
На активных счетах учитывают наличные средства, средства у других банков (в т.ч.
и в Центральном банке РФ), кредиты, затраты на капитальные вложения и
хозяйственные затраты, дебиторскую задолженность, расходы и убытки. На активных
счетах увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту.
На пассивных счетах учитывают средства организаций, учреждений и граждан,
депозиты, кредиторская задолженность, фонды банка, доходы и прибыль. Увеличение
пассивного счета отражается по кредиту, а уменьшение по дебету.
С 1 января 1998 г. не предусмотрено ведения активно-пассивных счетов. Для
операций, требующих изменения остатков с активного на пассивный или наоборот,
введен режим парных счетов .
Режим парных счетов предусматривает открытие одновременно сразу двух лицевых
счетов - активного на активном балансовом счете и пассивного на пассивном
балансовом счете.
Перечень счетов, по которым могут возникать переходящий как активный, так и
пассивный остатки приведен в приложении к Правилам No 61.
Наиболее простым примером может служить выдача денежных средств под отчет на