"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

Отдел учета кассовых операцийОперационный отдел



Отдел учета хозяйственных операцийОтдел межфилиального учета



Отдел учета операций с инвалютойАрхив банка

Отдел учета ценных бумаг и вложений

Отдел отчетности и анализа


Примерная схема построения учетно-операционного
аппарата банка

Основные функции отделов бухгалтерского учета. Отдел учета кассовых операций
занимается оформлением и контролем кассовых документов На отдел учета
хозяйственных операций возлагаются функции оформления и контроля документов по
учету основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП),
материалов, расчет заработной платы и некоторые другие. Отдел учета операций с
инвалютой ведет учет операций с наличной и безналичной иностранной валютой по
срочным и кассовым сделкам, отчетность по ведению открытой валютной позиции и
др. Отдел учета ценных бумаг и вложений осуществляет учет приобретенных банком
государственных и корпоративных ценных бумаг (включая векселя), участия банка в
хозяйственной деятельности других организаций. Отдел отчетности и анализа
подготавливает отчетность банка, проводит анализ финансовой деятельности банка,
его ликвидности и доходности операций.
Головные функции операционного и бухгалтерского учета расчетных операций
возлагается на операционный отдел. Отдел межфилиального учета отражает операции
головного банка с филиалами.
Ответственными исполнителями по осуществляемым банком операциями считаются
работники банка, которым поручается единолично оформлять и подписывать
расчетно-денежные документы по выполняемому ими кругу операций.
Ответственными исполнителями считаются также другие работники, на которых
возложено выполнение операций, связанных с контролем, оформлением
расчетно-денежных документов и отражением в учете банковских операций, включая
операции по контролю за корреспондентскими счетами и межфилиальными расчетами.
Закрепление счетов за структурными частями учетно-операционного аппарата и
отдельными исполнителями и последующее их перераспределение производится главным
бухгалтером и оформляется записями в специальной книге учета распределения и
перераспределения счетов между учетно-операционными работниками учреждения
банка.
В случае необходимости в банке создаются операционные группы (участки, бригады).
Работники последних специализируются на выполнении однотипных операций по
отдельным видам работ и операций и являются ответственными исполнителями по
своим операциям. Участок работы (вид операций) выделяется исходя из
производственной необходимости, принятой в банке технологии документооборота,