"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

Особое внимание следует обратить на сохранность документов по сотрудникам банка.
На основании Распоряжения Правительства РФ от 21.03.94 г. No 358-Р Центробанк
издал указание от 12.04.94 г. No 100-94 о включении в уставы банков положения,
касающегося обеспечения учета и сохранности указанных документов.
При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от
несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского
учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление,
с указанием даты исправления.
В настоящее время, в соответствии с новыми Правилами бухгалтерского учета база
данных лицевых счетов в ЭВМ ведется с обязательным дублированием, как минимум на
двух различных носителях, и должна обеспечивать сохранение информации в течение
срока, установленного для хранения соответствующих документов.
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств ведется программным путем,
ежедневно, выдается на печать из ЭВМ по мере необходимости.
Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день
в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов. Подборка
документов осуществляется работником, на которого возложено формирование
документов.
Электронные документы хранятся в виде баз данных с возможностью выведения
документов на бумагу по установленным форматам документов. Документы в базе
данных группируются по правилам бумажных документов.
Бумажные банковские документы хранятся в кладовой банка или в специальном
архиве. Под архив выделяется отдельное помещение с ограниченным правом доступа к
документам.
Справки по документам, хранящимся в кладовой, бухгалтерии и текущем архиве,
наводятся в присутствии кассира, на ответственности которого находятся
документы, или работника, ведающего текущим архивом, по требованиям, подписанным
главным бухгалтером или его заместителем (начальником отдела).
Бухгалтерские и кассовые журналы и ежедневные балансы брошюруются по месяцам.
Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день
в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов. Подборка
документов осуществляется работником, на которого возложено формирование
документов.
В отдельные сшивы (папки) помещаются кассовые документы, документы по вкладам
граждан, по кредитам индивидуальным заемщикам, по операциям с драгоценными
металлами, инвалютой и по хозяйственным операциям банка, поскольку эти документы
отличаются сроком хранения.
В соответствии с Временным положением о правилах обмена электронными документами
между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами
Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России при
работе с электронными документами, используемыми при осуществлении безналичных
расчетов через расчетную сеть Банка России и их хранении есть несколько
особенностей. Архивы электронных документов, средств проверки правильности
цифровой подписи и иные архивы ведутся в учреждениях Банка России и у участников
в разрезе всех входящих и исходящих электронных документов в соответствии со
сроками хранения, установленными для платежных документов на бумажных носителях.
Правила ведения указанных архивов регулируются действующим законодательством,
включая нормативные акты Банка России, и Договором.
Уничтожение электронных документов производится в отношении соответствующих
программных данных с одновременным уничтожением копий этих документов на