"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы,
мемориальные, кассовые и внебалансовые ордера.
Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за
правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке.
Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не
имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при
наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной
ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка,
имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.
Некоторые банки вводят также ответственность должностных лиц банка за
непринятие решения в пределах полномочий данного должностного лица.
Следует особо подчеркнуть тот факт, что в соответствии с Законом "О
бухгалтерском учете" и Правилами No 61 в банковских документах не
допускается внесение каких-либо изменений, даже оговоренных.
Под банковскими понимают все документы, являющиеся основанием для их
отражения в учете банка.
Первичными документами являются акты, справки, счета и др. документы,
подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность.
Первичные документы, как правило, прилагаются к банковским документам.
Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых
делается о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в
отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер
первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.
Документы, служащие основанием для проводок должны контироваться (иметь
номера счетов по дебету и кредиту).
Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются
документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил No
61 ЦБ РФ и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм.
Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера,
мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного
отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля.
Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является
выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ
РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом.
При проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для
учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о
проведенных операциях и другие документы.
Все мемориальные документы с приложенными первичными документами,
подтверждающие совершение банком операций за данный день называются
документами дня.
В мемориальных документах на частичную оплату платежных требований и
поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых мемориальных
ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в
хранилище или кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.
Оpганизация документооборота
Документооборот в банке утверждается руководителем банка.
Нормативными документами устанавливаются следующие основные требования к
организации рабочего дня и документооборота в банках:
приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день
подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение