"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

предыдущего баланса плюс итог оборотов прихода минус итог оборотов расхода по
бухгалтерскому журналу за тот день, за который составляется баланс.
В настоящее время, в условиях сплошной автоматизации, ведение бухгалтерского
журнала в банках нецелесообразно.
При учете валютных операций следует отметить, что аналитический учет ведется в
иностранной валюте и рублевом эквиваленте данной валюты, а синтетический учет
только в рублевом эквиваленте.
Порядок проверки материалов аналитического и синтетического учета.
Проверка лицевых счетов производится ответственными исполнителями, которым
поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых
счетах обоснованы соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны
полномочных работников банка и подписанными ими при оформлении операций,
правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы
документов.
С целью недопущения появления активных остатков по пассивным счетам и пассивных
остатков по активным счетам, банк проверяет на "красное сальдо" остатки по
лицевым счетам. Данная процедура во многих программах операционного дня
автоматизирована.
Документация и документооборот в банках
Документация по операциям банка
Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и
отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов,
оформленных в соответствии с установленными требованиями.
Применение бланков не установленной формы или замена бланка одной формы
другой формы может привести к неправильному отражению операций. Так, во
время арбитражного разбирательства было выяснено, что банк вопреки
установленному порядку использовал бланк формы платежного поручения 0401002
вместо бланка аккредитива формы 0401005. В нарушение пункта 5.8 Положения о
безналичных расчетах в Российской Федерации платежное поручение не содержит
всех необходимых реквизитов аккредитива. В частности, в нем отсутствуют
точное наименование документов, на основании которых производится выплата по
аккредитиву, вид аккредитива, способ его исполнения. Банк получателя
зачислил средства на счет получателя. При этих условиях неправомерно
возлагать на исполняющий коммерческий банк имущественную ответственность за
неисполнение получателем средств договорных обязательств.
Перечень утвержденных к применению форм документов дан в Общероссийском
классификаторе управленческой документации (ОКУД), утвержденном
Госстандартом России в 1993 г. В деятельности банков, в основном,
используются бланки класса форм 04 "Унифицированная система банковской
документации", т.е. бланки по банковским операциям начинаются с 04. С 1
января 1998 г. введены новые форматы расчетно-платежных документов.
Например, платежное требование 0401060 ,
платежное требование 0401061 ,
платежное требование - поручение 0401064 ,
заявление на аккредитив 0401063 ;
мемориальный ордер 0481008.
.платежный ордер 0401066
При необходимости (и отсутствии утвержденного бланка) банки разрабатывают и
утверждают собственные формы документов. Требования к реквизитам документа
содержатся в Законе "О бухгалтерском учете".