"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

операционного дня;
расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени
операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим
рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается
руководителем учреждения банка.
Прием расчетно-денежных документов от клиентов в течение операционного дня
производится непосредственно учетно-операционными работниками или в
централизованном порядке, через специальных работников. Во внеоперационное время
документы сдаются в банк через специальные устройства (ящики).
Расчетные и кассовые операции частных лиц (вкладчиков, пенсионеров, граждан,
сдающих различные взносы) производятся в течение операционного дня
непосредственно ответственным исполнителем, выполняющим соответствующие
операции.
Операции по оформлению кредитов и депозитов, а также по реализации долговых
обязательств имеет смысл производить в операционное время, а операции
внутрибанковские во второй половине дня.
С учетом изложенного, в каждом банке устанавливается график документооборота, в
котором указывается конкретное время (интервал) для расчетно-кассового
обслуживания, объединений, предприятий, хозяйственных организаций, кредитных и
депозитных, а также межбанковских и операций и операций на фондовом рынке и
время прохождения документов по всем участкам их обработки.
Организация рабочего дня учетно-операционных работников устанавливается с таким
расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих
расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым
и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.
Документооборот по расчетам между банками в банках и расчетно-кассовых центрах
организуется в соответствии с Положениями "Об организации межбанковских расчетов
на территории Российской Федерации" и "Об организации расчетов между банками
разных республик".
Внутpибанковский контроль и аудит
Одним из условий внутреннего контроля является четкое разделение контрольных и
исполнительских функций при ведение учета в банке.
Контроль операций.
Банк осуществляет предварительный и последующий контроль по своим операциям.
При ведении предварительного контроля банковские операции контролируются в
момент их совершения или до этого момента. Большинство банковских операций
подлежат предварительному контролю (кассовые, вкладные, расчетные).
При приеме денежно - расчетных документов ответственный исполнитель (бухгалтер,
контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме
бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность
указания банковских реквизитов (в случае отсутствия - проставляются работниками
банка), соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным банку
образцам. После этого документ заверяется подписью ответственного исполнителя.
Ордера по счетам фондов банка, драгоценных металлов, по расходу наличных
средств, прибылей и убытков, по учету просроченной задолженности и процентов,
долгов, списанных в убыток, а также ордера на закрытие расчетных, текущих,
бюджетных счетов и ордера по закрытию корреспондентских счетов, ордера по
исправлению допущенных ошибок в бухгалтерском учете должны иметь контрольную
подпись. Контрольная подпись по видам операций предоставляется старшим лицам,
назначаемым приказом по банку.