"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

Раздел "Д" счетного плана внебалансовых счетов служит для учета депозитарных
операций банков.
На внебалансовых счетах этого раздела учитываются ценные бумаги. Учет бумаг
ведется на активных и пассивных счетах депо по методу двойной записи в штуках.
Актив определяет место хранения бумаги, а пассив - принадлежность бумаги
владельцу. Синтетические счета депо имеют пять знаков и начинаются с цифры 98.
Срочные сделки учитываются на внебалансовых счетах раздела "Г". Возникающие у
банка по срочным сделкам с валютой, ценными бумагами и драгоценными металлами
обязательства по поставке отражаются на пассивных счетах, а требования - на
активных счетах. В день валютирования (исполнения сделки) обязательства и
требования переносятся в баланс. В случае досрочного закрытия сделки
контрсделкой возможен как неттинг (зачет обязательств), так и проведение
операций по балансу.
Операции доверительного управления учитываются на внебалансовых счетах раздела
"Б". Для учета безналичных денежных средств в балансе открывается специальный
счет, который ведется в РКЦ ЦБ РФ.
Учет по балансовым счетам тесно связан с учетом по внебалансовым счетам.
С 1 января 1998 г. кредитные организации перешли на новый счетный план и в
настоящее время балансовые счета сгруппированы в 7 разделах счетного плана (в
старом плане счетов было 25 разделов).
Расчетные и текущие счета ныне открываются не по отраслевому принципу, а исходя
из гражданско-правовой формы юридических лиц и предпринимателей и учитываются на
балансовых счетах раздела 4 .
Пока не совсем выясненным остается вопрос о наименовании счетов. Гражданское
законодательство предусматривает открытие юридическими лицами в банках
банковского счета. Новые правила ведения бухучета в банках однозначно не
называют какие же счета открываются кредитными учреждениями своим клиентам. В то
же время в указах президента фигурируют такие понятия, как расчетный счет,
текущий, бюджетный, счет недоимщика и пр. Аналогичные понятия содержатся и в
ранее выпущенных документах ЦБ РФ, в которые в настоящее время внесены изменения
по номерам счетов и подтверждающие существование разнообразных счетов.
В этом же разделе сгруппированы счета по учету выданных кредитов и привлеченных
депозитов, которые также открываются исходя из гражданско-правовой формы с
учетом срочности (до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до
180дней, от 181 дня до 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет). Средства в
национальной и иностранной валюте учитываются на одних и тех же балансовых
счетах.
Коммерческие банки составляют ежедневный баланс по установленной форме в рублях
и копейках. На основании Правил No61, ежемесячно на 1 число баланс в
установленные сроки представляется Главным управлениям ЦБ PФ независимо от того,
в каком PКЦ открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Банки
представляют свои балансы в консолидированном виде, то есть с учетом всех
филиалов в тыс. руб.
В ежедневном балансе после остатков по балансовым счетам или на отдельном листе,
прилагаемом к балансу, печатаются остатки по внебалансовым счетам.

No разделов
I КАПИТАЛ И ФОНДЫ
II ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕНЫЕ МЕТАЛЛЫ
III МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ