"К.Парфенов. Банковский учет и операционая техника" - читать интересную книгу автора

которым отражены операции
01Списано, зачислено по платежному поручению
02Оплачено, зачислено по платежному требованию
03Оплачен наличными денежный чек
04Поступило наличными по объявлению на взнос наличными
05Оплачено, зачислено по требованию- поручению
06Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
07Оплачено, поступило по расчетному чеку
08Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного,
аннулированного аккредитива
09Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному
кассовому) ордеру
10Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
11Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме
поименованных выше
12Зачислено на основании авизо
13Расчеты с применением банковских карт
16Платежный ордер

Учет некоторых документов ведется по картотекам и в операционных журналах.
Картотеки ведутся к внебалансовым счетам No 909901 "Расчетные документы,
ожидающие акцепта для оплаты" - картотека No 1, No 90902 "Расчетные документы,
не оплаченные с срок" - картотека No 2, No 90903 "Расчетные документы клиентов,
не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах
кредитной организации", No 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за
отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации".
Операционные журналы ведутся по операциям банка в течение дня для выведения
остатков по операциям текущего дня. Это необходимо в тех случаях, когда известны
остатки по счетам на начало дня и проводимые в течение дня операции. Например,
известен остаток по счету клиента на начало дня и проводимые операции (выдача
наличных со счета, проведение платежных документов, прием остатков кассы).
Задача - не позволить переплаты сверх имеющихся средств. Ныне действующие
программы "Операционный день банка" позволяют не вести рукописные операционные
дневники, т.к. при отражении операции в операционном дне текущие остатки по
счетам формируются в автоматическом режиме.
Балансовые счета первого порядка, открываемые на балансе банка, отражают в
рабочем плане счетов. Рабочий план счетов банка в составе других документов
утверждается приказом по учетной политике.
Синтетический учет
Материалами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и
бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные ведомости, оборотные и
оборотно-сальдовые ведомости, ведомость средств по срокам, остающимся до
погашения.
Бухгалтерские балансы ежедневно составляются всеми кредитными организациями.
Учитывая то, что банки получают выписку по своему корреспондентскому счету в ЦБ
РФ утром следующего рабочего дня, а по корреспондентским счетам в других банках,
соответственно, еще позже, баланс банка должен быть составлен, на следующий
рабочий день. Правильность составления ежедневного баланса контролируется
равенством итогов остатков по активу и пассиву, также как и правильность
остатков актива и пассива по внебалансовым счетам и соответствием итога