Фирстова Светлана Юрьевна, Сергеева Татьяна Юрьевна Вмененка и упрощенка 2008-2009 Предисловие Глава 1. Упрощенная система налогообложения 1. Общие положения 2. Плательщики УСН 2.1. Организации 2.2. Предприниматели и адвокаты 2.3. Некоммерческие организации 3. Переход на упрощенную систему налогообложения 3.1. Анализ целесообразности перехода на УСН и выбор объекта налогообложения 3.2. Соблюдение требований и ограничений при переходе на УСН 3.3. Постановка на учет 3.4. Переход с УСН на основной вид деятельности и обратно 4. Объекты обложения и налоговая база УСН 4.1. Порядок признания расходов на дату перехода на УСН. 4.2. Порядок исчисления налоговой базы 4.2.1. Объект обложения «доходы» 4.2.2. Получение доходов по векселю 4.2.3. Объект обложения «доходы за вычетом расходов» 4.3. Переход на работу по патенту 5. Налоговые ставки и порядок уплаты УСН 5.1. Налоговый период, ставки налогов и порядок уплаты по УСН 5.2. Порядок исчисления и уплаты минимального налога 6. Бухгалтерский и налоговый учет при УСН 6.1. Ведение учета и документооборота 6.2. Элементы учетной политики 6.3. Учет основных средств и нематериальных активов. 6.4. Ведение кассовых операций и применение ККМ 6.5.Налог на имущество. Взносы на пенсионное страхование работников 6.6. Учет расходов в ФСС и начисление пособия по временной нетрудоспособности в предприятиях, применяющих специальные режимы налогообложения 6.7. Исполнение обязанностей налогового агента 6.8. случаи уплаты НДС 7. Отчетность при УСН 7.1. Бухгалтерская отчетность 7.2. Налоговая отчетность 7.3. Контроль и применения ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах Глава 2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1. Общие положения 2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД 2.1. Бытовые услуги 2.2. Перевозка пассажиров и грузов 2.3.Розничная торговля 2.4. Услуги общественного питания 2.5. Наружная реклама 2.6. Гостиничные услуги и сдача в аренду торговых мест 2.7. Деятельность в рамках простого товарищества 2.8. Ремонт автотранспортных средств 3. Объект налогообложения и налоговая база 4. Плательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 5. Права и обязанности налогоплательщиков 6. Налоги и сборы, предусмотренные для уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями, переведенными на уплату ЕНВД 7. Коэффициенты, используемые для расчета вмененного дохода 8. Правила определения коэффициента К2. 9. Постановка на учет 9.1. Ведение «вмененной» деятельности без обособленного подразделения 9.2. Ведение «вмененной» деятельности через обособленное подразделение 9.3. Ведение бизнеса на территории другого региона 9.4. Учет в налоговой инспекции 10. Порядок определения объекта налогообложения и налоговой базы по ЕНВД 11. Налоговый период 12. Ставка налога и порядок уплаты налога 13. Сроки уплаты единого налога 14. Торговля 14.1. Розничная торговля 14.1.1. Определение площади торгового зала 14.1.2. Торговое предприятие имеет несколько магазинов 14.1.3. Отличие стационарной торговли от нестационарной 14.1.4. Оплата ЕНВД при продаже товаров через автолавки 14.1.5. Оплата ЕНВД при доставке товаров покупателям с помощью курьеров и торговых агентов 14.2. Порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли товарами посредством почтовых отправлений (посылочная торговля) 14.3. Торговля в кредит 14.4. Комиссионная торговля 14.5. Оптовая торговля 14.6. Торговые автоматы 14.7. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении розничной торговли 14.8. ЕНВД при реализации карт оплаты услуг телефонной связи 15. Общественное питание 15.1. Основные критерии, определяющие какие предприятия общепита, подпадают под ЕНВД 15.2. Определение площади зала обслуживания 15.3. Особенности расчета ЕНВД по общепиту 15.4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств своих клиентов 16. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест 17. Доставка грузов и пассажиров 18. Услуги 18.1 Виды услуг подпадающих под ЕНВД 18.2. Определение средней численности работников 18.3. Услуги по временному размещению и проживанию 18.4. Услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей 19. Автостоянки 19.1. Особенности расчета ЕНВД по автостоянкам 19.2. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках 19.3. Услуги по хранению автотранспортных средств на гостевых стоянках 19.4. Порядок налогообложения доходов от участия в других организациях 20. Учет при уплате ЕНВД взносов в ПФР и больничных 21. Порядок возмещения из ФСС сумм пособия по временной нетрудоспособности страхователям-работодателям, применяющим специальные налоговые режимы? 22. Распространение и размещение наружной рекламы 22.1. Документы, подтверждающим ведение деятельности по распространению и (или) размещению наружной рекламы 22.2. Плательщики ЕНВД по рекламе 22.3. Особенности определения величины вмененного налога 22.4. ЕНВД с рекламы на транспорте
4.2. Порядок исчисления налоговой базы Объектом налогообложения признаются:
– доходы;
– доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. И не может меняться налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения.
Организации при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговой базой признается денежное выражение полученных ими доходов.
Для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение полученных ими доходов, уменьшенных на величину понесенных ими расходов.
При этом следует иметь в виду, что доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, подлежат пересчету в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения таких доходов и (или) на дату оплаты таких расходов.